"Менеджер по персоналу" №6, 2007г.

Корпоративное страхование: забота о будущем

Панацеи от всех неприятностей, поджидающих человека на протяжении жизни, нет, но есть реальные способы защититься от некоторых из них. Также нет гарантии от ухода из компании ценных сотрудников, но есть инструменты, позволяющие управлять их лояльностью. Застраховать жизнь и здоровье сотрудников сегодня для компании не роскошь, а разумная стратегия заботы о своем будущем, к взаимной выгоде обеих сторон — работодателя и работника.

Многие наши соотечественники проявляют беспокойство о том, на какие средства они будут жить после окончания активной трудовой деятельности лишь в предпенсионном возрасте. Да, право на государственное обеспечение в старости гарантировано Конституцией Украины (ст. 46), однако посмотрим правде в глаза: способов поддержать себя в преклонном возрасте не так уж много. Рано или поздно наступает время, когда человек просто физически не в состоянии работать и содержать себя. А что делать, если такое время придет раньше, чем работник достигнет пенсионного возраста? Несчастный случай на производстве или в быту может лишить его трудоспособности и в начале карьерного пути, и в полном расцвете сил… Над этим вопросом стоит задуматься и самим работникам, и работодателям, которые могут остаться без лучших специалистов.

Государство гарантирует гражданам Украины пенсионное обеспечение после наступления определенного возраста. Но каков будет размер пенсии? Каждый работник, получающий "белую" зарплату, имеет в Пенсионном фонде личный счет, сегодня его пенсия напрямую зависит от трудового стажа и размера заработной платы. А вот "зарплата в конверте" лишает человека пенсии: если компания, "оптимизирует" налогообложение за счет уменьшения отчислений в Пенсионный фонд, соответственно, то она делает это за счет обеспеченной старости работников.

Получение теневой зарплаты особенно опасно для благополучия работника при наступлении несчастного случая. Отстоять свое право на материальную компенсацию в случае травмы или инвалидности человек (или его семья, когда речь идет о потере кормильца) сможет только через суд. Потери несет не только потерпевший, но и компания, тяжущаяся со своим бывшим работником. О положительном имидже в таком случае говорить не приходится.

Смягчить "острые углы" во взаимоотношениях между работником и работодателем поможет программа корпоративного страхования жизни сотрудников. Эта же программа даст директору по персоналу так называемые рычаги отложенной мотивации — систему долгосрочных выплат, удерживающих работника в компании и повышающих его заинтересованность в эффективности его труда.

В 2003 году Верховная Рада Украины приняла два Закона — "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании" от 09 июля 2003 гола № 1058-IV и "О негосударственном пенсионном обеспечении" от 09 июля 2003 года № 1057-IV, которые кардинально изменили порядок пенсионного обеспечения. Пенсионные программы страхования жизни дают возможность работодателям обеспечить работнику стабильный ежемесячный доход в течение всей жизни по достижении им установленного в договоре возраста (не обязательно пенсионного). Субъектами добровольного негосударственного обеспечения определены негосударственные пенсионные фонды, страховые компании и банковские учреждения. Корпоративное страхование жизни сотрудников относится к добровольной части обеспечения и социальной защиты за счет средств предприятия, дополнительно к обязательным взносам в солидарную систему Пенсионного фонда.

Страховые компании заключают договора долгосрочного страхования жизни, которые предусматривают накопление капитала и покрытие рисков наступления смерти или инвалидности. При страховании жизни страховщик в обмен на уплату страховой премии предоставляет гарантии выплаты определенной суммы денег застрахованному или указанным им лицам в случае его смерти или дожития им до определенного возраста. Долгосрочное страхование жизни включает в себя не только рисковую, но и накопительную составляющую. Ежегодно страховые компании направляют часть получаемой ими прибыли от инвестирования взносов на увеличение сумм по договорам страхования жизни. Таким образом, выплата, которую в итоге получит застрахованный, будет существенно превышать общую сумму уплаченных компанией взносов. Различные программы страхования жизни предоставляют компании возможность обеспечить своих сотрудников достойной пенсией по достижении какого-либо установленного возраста, предоставить гарантии семье сотрудника на случай его гибели, кроме того, страховые выплаты могут быть составной частью общего вознаграждения сотрудника.

Застраховать — значит предусмотреть. Предугадать, где когда, и каким именно образом может произойти несчастный случай, невозможно. Однако известно, что случится "после": "Возникает ответственность по поводу возмещения ущерба, в том числе и морального, причиненного увечьем, иным повреждением здоровья или смертью физического лица" (ст. 82 Гражданского кодекса Украины (далее — ГК)). В КЗоТ Украины, Законах Украины "Об охране труда" и "Общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которое причинило потерю трудоспособности" также предусмотрена ответственность работодателя за жизнь и здоровье работника. Физическое или юридическое лицо, причинившее вред увечьем или иным повреждением здоровья физическому лицу, обязано возместить потерпевшему заработок (доход), утраченный им вследствие потери или уменьшения профессиональной или общей трудоспособности, а также возместить дополнительные расходы, вызванные необходимостью усиленного питания, санаторно-курортного лечения, приобретения лекарств и пр.

В случае если на рабочем месте произошел несчастный случай, а сотрудник не был должным образом оформлен на работу, ответственность работодателя увеличивается. Так, потерпевший сотрудник может обратиться с жалобой в суд, руководствуясь ст. 41 Кодекса Украины об административных правонарушениях, в которой предусматривается ответственность за нарушение требований КЗоТа. Одновременно возникает уголовная ответственность в связи с уклонением от уплаты обязательных страховых взносов на производстве. При возбуждении уголовного дела сотрудник или его родственник имеет право (ст. 28 Уголовно-процессуального кодекса Украины), подать гражданский иск о возмещении морального и (или) материального ущерба, причем на требование возмещения морального ущерба исковая давность не распространяется. Моральный ущерб, причиненный смертью физического лица, возмещается его супругу, родителям, детям. Работодатель также обязан возместить ущерб, причиненный работником во время выполнения им своих служебных обязанностей. Государственные фонды социального страхования предусматривают выплату компенсации только в том случае, если несчастье произошло в рабочее время, в отличие от корпоративного страхования.

Сегодня среди основных причин текучести кадров работники называют отсутствие социальных гарантий. При включении страхования жизни персонала в социальный пакет компании работодатель может использовать эту возможность в качестве инструмента материального стимулирования наряду с заработной платой или премией (только с отсроченной выплатой). При этом страхователь имеет право менять условия долгосрочного договора: периодичность уплаты взносов (раз в месяц, раз в квартал, раз в полгода, раз в год), сумму платежа, застрахованного, страхователя, выгодоприобретателя.

На эти выплаты не производятся обязательные начисления (при условии, что ежемесячный платеж не превышает ежемесячной нормы прожиточного минимума умноженного на коэффициент 1,4). Таким образом, предприятие и экономит средства, и создает качественный мотивационный инструмент: уверенность сотрудника в том, что он и его семья не останутся без материальной поддержки, повышает его лояльность к компании. Кроме того, программами корпоративного страхования жизни предусмотрено формирование премиальных фондов (на протяжении, как минимум, 10 лет), за счет которых можно платить дополнительную пенсию и выходное пособие.

В соответствии с Законом "О налогообложении прибыли предприятий" (п. 5.6.2.), юридические лица могут относить платежи по долгосрочному накопительному страхованию жизни своих сотрудников к валовым издержкам в пределах 15 % от суммы заработной платы, начисленной каждому конкретному сотруднику в течение отчетного периода (но не более фиксированной суммы, равной сумме минимального прожиточного минимума в год, умноженной на коэффициент 1,4). Таким образом, использование страховых программ позволяет компаниям оптимизировать свои затраты на мотивацию персонала.

Предположим, предприятие решило создать для сотрудника накопительный страховой фонд. Для чего уплачивает за него 100 у.е. в месяц. Что же получит сотрудник компании и работодатель?

На заработную плату сотрудника данный взнос никак не повлиял. Однако, согласно программе страхования, которая внедрена на данном предприятии, каждый сотрудник застрахован по случаю смерти по любой причине, а также имеет право получить все те взносы, которые предприятие уплачивает на протяжении всего срока действия договора по его социальному страхованию. Условия же выплаты устанавливает работодатель. Кроме того, работодатель может сформировать при помощи страховщика программу, предусматривающую материальную помощь сотруднику при наступлении рисков инвалидности, травматизма, временной потери трудоспособности.

Допустим, работодатель заложил в свой бюджет расходов увеличение фонда оплаты труда на 200 у.е. по каждому сотруднику. При чем, 100 у.е. направил на реальное повышение заработной платы, а 100 у.е. на социальную программу. Налоговая база, при начислении заработной платы увеличилась, т.к. увеличилась и заработная плата, однако на взносы по социальной программе начислений не было. Предприятие получило "прибыль" в результате экономии на обязательных отчислениях на фонд оплаты труда и налога на прибыль, т.к. данные затраты относятся на валовые.

Рассмотрим еще один пример: компания может частично оплачивать страховку своим сотрудникам в любой пропорции. (Например, работодатель оплачивает 70 % взносов, остальные 30 вносят сотрудники.) Доля участия компании может меняться. Доли предприятия и работника также могут быть равными.

На страховые программы можно направлять определенную часть фонда оплаты труда (на нее не будут проводиться обязательные начисления), или квартальные бонусы, или часть годовой премии. Опытный менеджер по корпоративному страхованию поможет директору по персоналу составить план работы со страховщиком с наибольшей выгодой для всех участников.
Проработав в организации определенный срок, сотрудник сможет распоряжаться выплатами самостоятельно, что обязательно указывается в генеральном договоре страхования жизни работников.

Накопительным страховым фондом можно и нужно управлять. Работодатель сам может устанавливать сроки работы своих ТОП-менеджеров и других ключевых сотрудников. Например, предприятие, имея сформированную стратегию развития бизнеса, ставит четкую задачу сотрудникам и в качестве вознаграждения за ее своевременное выполнение формирует капитал в размере 15 000 у.е. с помощью накопительного страхования жизни для каждого сотрудника. По итогу выполнения работы предприятие выплачивает бонус – передает полис накопительного страхования жизни в собственность сотрудника, или не выплачивает его, оставляет у себя как компенсацию за невыполнение задачи для дальнейшего инвестирования в бизнес. При увеличении темпов выполнения задач, работодатель может увеличивать и размер взносов.

Что касается сроков работы, то абсолютно каждый наемный работник будет заинтересован в увольнении с выходным пособием, например в размере 2-х или 3-х годовых окладов. А получить полис в свою собственность с такой страховой суммой по дожитию он сможет, проработав на предприятии 3, 5, 10 лет. Срок выгодоприобретения каждого сотрудника устанавливает страхователь, т.е. компания работодатель.

Программы с компенсацией при увольнении используются для сотрудников пенсионного или предпенсионного возраста. В общем, программа корпоративного страхования должна быть основана на индивидуальном подходе к каждому сотруднику. При разработке программы корпоративного страхования берется во внимание много факторов: иерархия, структура бизнеса, набор профессий, стаж работы сотрудника и т.д.

Ответственность страховых компаний перед вкладчиками гарантируют Закон Украины "О страховании" и множество нормативных актов, регламентирующих резервирование средств, направляемых на страхование жизни. Ни одна страховая компания по страхованию жизни не может стать банкротом или не выполнить свои обязательства, поскольку у каждой из них есть перестраховщики — компании, которые гарантируют, что обязательства будут выполнены в полной мере.

В отличие от негосударственных пенсионных фондов, средства которых принадлежат вкладчикам (работникам) и могут быть выплачены только при достижении ими пенсионного возраста, страховые компании предоставляет возможность управлять корпоративным договором работодателю. Страховые компании имеют больше гарантий, более жесткие требования по резервированию и размещению резервов.

Страхование — важнейшая часть деловой культуры цивилизованного общества. Корпоративное страхование появилось в арсенале отечественных страховых компаний не так давно, но защита квалифицированных работников, создающих владельцам бизнеса рыночный продукт, уже становится практикой ответственного бизнеса. Это прекрасный способ мотивации высококлассных специалистов и оптимизации расходов компании.

Страховая компания ЗАО "Ренессанс Жизнь" основана в декабре 2005 года (лицензия Госфинуслуг выдана 14 февраля 2006 года). Уставный фонд — 25 млн. грн. Учредителями и инвесторами компании являются Европейский Банк реконструкции и развития (30 % акций) и международная финансовая группа "Спутник" (70 % акций). 14 филиалов компании расположены в Киеве и крупнейших городах Украины. Количество сотрудников — человек.